Peamine erinevus - siseaudit vs sisekontroll
Siseaudit ja sisekontroll on mis tahes tüüpi organisatsioonide kaks peamist aspekti. Üldiselt on need kaks mõistet sageli segamini aetud ja neid kasutatakse omavahel asendatult; sellest hoolimata erinevad nad üksteisest. Peamine erinevus siseauditi ja sisekontrolli vahel on see, et siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse organisatsiooni sisekontrolli- ja riskijuhtimissüsteemi tõhusast toimimisest, samas kui sisekontroll on süsteem, mida ettevõte rakendab finantsmajanduse usaldusväärsuse tagamiseks raamatupidamisteave ning et see on edukas oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide edukal täitmisel.
SISU
1. Ülevaade ja peamine erinevus
2. Mis on siseaudit
3. Mis on sisekontroll
4. Võrdlus kõrvuti - siseaudit vs sisekontroll
5. Kokkuvõte
Mis on siseaudit?
Siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse, et ettevõtte sisekontrolli- ja riskijuhtimissüsteem toimib kavandatud viisil. Siseauditi osakonda juhib siseaudiitor, kellel peaks olema värske ja asjakohane finantskogemus. Siseaudiitori määrab revisjonikomisjon, kes hindab siseaudiitori tõhusust ja saab perioodiliselt auditiaruandeid. Revisjonikomisjonil on siseauditi osas järgmised ülesanded.
- Jälgige ja kontrollige ettevõtte siseauditi funktsiooni tõhusust
- Tagada, et siseauditi funktsioonil on oma ülesannete täitmiseks juurdepääs piisavatele rahalistele ja muudele ressurssidele
- Veenduge, et siseauditi funktsioonil oleks eduka auditi läbiviimiseks tugi ja juurdepääs asjakohasele teabele kõigist organisatsiooni osadest
- Andke juhatusele aru ja tehke asjakohaseid soovitusi ettevõtte siseauditi süsteemi täiustamiseks
- Mõelge juhtkonna reageerimisele mis tahes peamistele välis- või siseauditi soovitustele
Kui ettevõttel ei ole siseauditi funktsiooni (see on võimalik teatud tüüpi ettevõtetes, eriti väikestes ettevõtetes, kus on ainult välisauditi funktsioon), tuleks siseauditi funktsiooni loomise vajadust kaaluda igal aastal.
Mis on sisekontroll?
Sisekontroll on süsteem, mida ettevõte rakendab finants- ja raamatupidamisteabe terviklikkuse tagamiseks ning et ettevõte liigub oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide edukaks täitmiseks. Peamine põhjus, miks sisekontrolliprotseduurid on kehtestatud, on tagada ettevõtte riskide maandamine. Isegi kui tõhus sisekontrollisüsteem on olemas, ei saa garanteerida riskide täielikku kõrvaldamist; neid saab siiski kontrollida, et need põhjustaksid ettevõttele märkimisväärset hävingut. Sisekontrollimeetmed võivad olla järgmisel kujul.
- Tööülesannete lahusus vastutuse jagamiseks tehingute registreerimise, kontrollimise ja auditeerimise eest, et vältida ühe töötaja pettust
- Juurdepääsu kontrollimine ukselukkude kaudu (füüsiliseks juurdepääsuks) ja paroolide kaudu (võrgus juurdepääsuks)
- Raamatupidamise kooskõlastamine tagamaks, et kontojäägid vastavad teiste üksuste, sealhulgas tarnijate, klientide ja finantsasutuste bilanssidele
- Konkreetsetele juhtidele volituste määramine olulise väärtusega tehingute lubamiseks
- Töötajate sõltumatu kontroll, näiteks järelevalve
Kontrolli tüüp, mida tuleks iga riski jaoks rakendada, otsustatakse kahe aspekti põhjal.
- Riski tõenäosus / tõenäosus - riski realiseerumise võimalus
- Rahalise kahju suuruse mõju, kui risk realiseerub
Nii riski tõenäosus kui ka mõju võivad olla suured, keskmised või madalad. Suure tõenäosuse ja mõjuga riski korral tuleks rakendada suure mõjuga kontrolli. Kui ei, siis on see kõrge kontrollriskiga.
Joonis 01: Riski tõenäosus ja mõju aitavad ettevõttel tuvastada kasutatava sisekontrollimeetme tüüpi
Mis vahe on siseauditil ja sisekontrollil?
Erinev artikkel keskel enne tabelit
Siseaudit vs sisekontroll |
|
| Siseaudit on funktsioon, mis annab sõltumatu ja objektiivse kindluse organisatsiooni sisekontrolli- ja riskijuhtimissüsteemi tõhusast toimimisest. | Sisekontroll on süsteem, mida ettevõte rakendab finants- ja raamatupidamisteabe terviklikkuse tagamiseks ning et ettevõte liigub oma kasumlikkuse ja tegevuseesmärkide edukaks täitmiseks. |
| Peamine vastutus | |
| Siseauditi peamine ülesanne on kontrollida sisekontrollisüsteemi tõhusust. | Sisekontrollisüsteemi peamine ülesanne on tagada usaldusväärsete sisekontrolliprotseduuride olemasolu. |
| Loodus | |
| Siseaudit on ennetav meede. | Sisekontroll on detektiivimeede. |
Kokkuvõte - siseaudit vs sisekontroll
Siseauditi ja sisekontrolli erinevus on selge oma olemuse ja rakendatavuse tõttu. Sisekontrolli eesmärk on riskide maandamine nõuetekohase kontrolli abil ja selle tagamine, et ettevõttel ei takistaks eesmärkide saavutamist; siseauditi eesmärk on kontrollida, kas sellised kontrollid toimivad kavandatud viisil. Paljud suured ettevõtted, näiteks Enron ja Lehman Brothers, on kokku kukkunud, kuna neil puudub kindel sisekontrollisüsteem ja tõhus siseauditi funktsioon.
