SOX vs operatiivaudit
Reaktsioonina suurtele finantskandaalidele, milles osalesid suured ettevõtted, võttis valitsus vastu 2002. aasta Sarbanes-Oxley seaduse. Seda tehti ka vastusena lihtrahva ja investorite hirmude leevendamisele. Seda seadust tuntakse ka kui äriühingute avaliku sektori raamatupidamise reformi ja investorite kaitse seadust. Sellel teol on palju sarnasusi operatiivauditiga, mida regulaarselt viiakse läbi suurtes ettevõtetes ja korporatsioonides ettevõtte tõhususe ja tulemuslikkuse kontrollimise vahendina. Siiski on selles artiklis mõned olulised erinevused.
SOX
Sarbanes-Oxley seadus ehk lühidalt SOX, nagu seda nimetatakse ettevõtte ringkondades, on range seadus, mis kehtestab avalike ettevõtete juhatuste ja raamatupidamisettevõtete vahel finantsmääruste standardid. See loodi pärast majanduskriise raputanud finantskandaale ja ka investorite usaldust riigi julgeolekuturgude vastu kogu riigis. Aktis, mida ei kohaldata eraomandis olevate ettevõtete suhtes, sätestatakse ettevõtete juhatuste vastutus ja samuti nõutakse, et SEC annaks selle seaduse alusel otsused finantsrikkumiste kohta. Selle teo tulemusena loodi avalik-õiguslik agentuur nimega PCAOB, mis on kohustatud jälgima, reguleerima, kontrollima ja distsiplineerima raamatupidamisfirmasid, kui nad teostavad avalike ettevõtete auditeid. SOX-i toetamine ja vastuseis on nii, et oponendid väidavad, et SOX on vähendanud USA konkurentsieelist teiste riikide finantsteenuste pakkujate ees, kuid seaduse pooldajad ütlevad, et SOX on taastanud tavalise inimese ja investori usalduse finantsturgudele ja korporatsioonide majade finantsaruanded.
Operatiivaudit
See on tööriist, mis võetakse kasutusele ettevõtte finantssüsteemide ja protseduuride kontrollimiseks. See annab objektiivseid arvamusi ettevõtte efektiivsuse kohta. Seda viivad tavaliselt läbi raamatupidajad sertifitseeritud raamatupidamisfirmadest ja see annab ettevõttele aimu, kui hästi ta oma ressursse kasutab. Operatiivaudit on ettevõtte töö põhjalikum kontroll ja ülevaade kui tavalised auditid, mida teevad ettevõtte enda finantsanalüütikud. See on vahend, mis toob päevavalgele ressursside ebaefektiivse kasutamise või raisatud kapitali. Äritegevuse hilinemist tõstab esile ka tegevusaudit, mis aitab ettevõttel protseduurilistest viivitustest üle saada.
SOX-i ja operatiivauditi erinevus
Rääkides SOX-i ja operatiivauditi erinevustest, on selge, et kuigi SOX on oma olemuselt kohustuslik, ei ole operatiivaudit kohustuslik. Kuigi operatiivaudit ei keskendu sisekontrollidele, toob SOX välja sisekontrolli puudused. SOX on mõeldud investorite huvide kaitsmiseks ja on börsil noteeritud ettevõtete jaoks kohustuslik. Teiselt poolt viiakse operatsiooniaudit läbi kõigi ettevõtete suhtes, olgu need siis börsil noteeritud või mitte. SOX-i eesmärgid on selgelt määratletud ja viiakse ellu selgete juhistega. Teiselt poolt võib tegevusauditil olla erinevad eesmärgid, sõltuvalt ettevõtte juhtkonna soovist.
